Ferilli, Enrica (A.A. 2021/2022) La tassazione delle multinazionali tra evasione ed elusione: paradisi fiscali e focus sul sistema olandese. Tesi di Laurea in Diritto tributario, Luiss Guido Carli, relatore Fabio Marchetti, pp. 206. [Single Cycle Master's Degree Thesis]

Preview

PDF (Full text) Download (1MB) | Preview

Abstract/Index

Il disordine normativo nelle definizioni nazionali e internazionali di Stati a fiscalità privilegiata. La convenzione OCSE “international harmful tax competition-an emerging global issue” del 1988 e la sua evoluzione. La ripartizione tra white list, grey list e black list e il ruolo dell’art. 26 del modello OCSE. Il modello OCSE e il modello ONU per le convenzioni contro le doppie imposizioni. L’impegno dell’OCSE nel contrasto all’erosione della base imponibile: il progetto Base erosion and profit shifting. Blacklist delle giurisdizioni non cooperative ai fini fiscali del Consiglio dell’Unione europea del 2017 e i suoi aggiornamenti. La definizione di regimi fiscali privilegiati nell’ambito delle imposte sui redditi: l’art. 47 bis del TUIR. Il fenomeno delle controlled foreign companies e la disciplina dell’art. 167 TUIR. La presunzione di cui all’art. 2 TUIR comma 2 bis e il rimando al decreto del Ministro dell’economia e delle finanze del 04/05/1999. Le società offshore e la presunzione di esterovestizione. Le principali modalità di elusione ed evasione realizzate mediante società offshore. Aggressive tax planning. Le società di comodo. Le operazioni straordinarie. Il trust. Il transfer pricing e i casi Amazon e Apple. Cenni su IVA e le frodi carosello. Focus sul sistema fiscale nei Paesi Bassi. La peculiare situazione all’interno dell’UE di Olanda, Lussemburgo e Irlanda. I rapporti bilaterali tra Paesi Bassi e Antille olandesi nelle strategie di tax planning. Il quadro normativo nei Paesi Bassi e gli aspetti problematici. La disapplicazione dell’art. 17 OCSE e la (non) tassazione di artisti e sportivi. Il recepimento del Multilateral instrument (MLI). L’implementazione delle direttive ATAD nel sistema olandese. Nuove prospettive. Le problematiche inerenti alla digital economy e le prospettive europee. La web tax nazionale. Nuove prospettive e global minimum tax.

References

Bibliografia: pp. 186-198. Sitografia: pp. 199-206.

Thesis Type:	Single Cycle Master's Degree Thesis
Institution:	Luiss Guido Carli
Degree Program:	Single Cycle Master's Degree Programs > Single Cycle Master's Degree Program in Law (LMG-01)
Outstanding Thesis:	Department of Law
Chair:	Diritto tributario
Thesis Supervisor:	Marchetti, Fabio
Thesis Co-Supervisor:	Rasi, Federico
Academic Year:	2021/2022
Session:	Summer
Deposited by:	Alessandro Perfetti
Date Deposited:	19 Dec 2022 14:57
Last Modified:	16 May 2023 15:17
URI:	https://tesi.luiss.it/id/eprint/34430

Downloads

Repository Staff Only

View Item