Di Giacomo, Noemi (A.A. 2022/2023) La responsabilità degli enti per illeciti amministrativi dipendenti da reato: le misure cautelari. Tesi di Laurea in Diritto processuale tributario, Luiss Guido Carli, relatore Giuseppe Napoli, pp. 165. [Master's Degree Thesis]

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Abstract/Index

Il d.lgs. 8 giugno 2001, n. 231: profili sostanziali e processuali. Scopi e ragioni giustificatrici della responsabilità “da reato” degli enti. La “natura” giuridica della responsabilità degli enti ed i principi costituzionali. I presupposti oggettivi e soggettivi della responsabilità “da reato” degli enti. Il ruolo dei “modelli organizzativi” in rapporto ai reati oggetto di responsabilità. Il sistema sanzionatorio e le conseguenze civili dell’illecito. La responsabilità penale degli enti per reati tributari. Il principio di specialità. Gli illeciti penali tributari nel contesto della responsabilità da reato della società. Una riforma attesa da tempo: l’inserimento dei reati tributari nel catalogo della “parte speciale” del d.lgs. 8 giugno 2001, n. 231. Le “fughe in avanti” della giurisprudenza anteriforma. Il restyling dei MOG: aggiornamento e (ri)organizzazione. Profili critici della riforma fiscale: spunti di riflessione. La confisca obbligatoria nel settore penale tributario. Introduzione alla nozione, struttura e limitazioni della confisca per equivalente. L’assenza dei reati fiscali come presupposto per la responsabilità delle persone giuridiche: implicazioni relative alla confisca. Confisca del ricavo e del beneficio derivante dai crimini fiscali. Confisca del guadagno, in particolare del contante, nella pratica legale. Confisca del beneficio per coloro che non ne hanno beneficiato, con un focus sulla partecipazione criminale e la relazione individuo-società. Confisca diretta da parte dell’ente e confisca per equivalente per il rappresentante legale: la questione della responsabilità della prova. Il principio del ne bis in idem in materia di confisca del profitto del crimine, tra il pagamento e l’obbligo di pagare il debito fiscale. Le novità in punto di confisca nei confronti dell’ente nel d.l. 26 ottobre 2019, n. 124. Studio delle politiche aziendali per la prevenzione e la gestione dei reati tributari. Introduzioni e obiettivi dello studio. Metodologia di ricerca. Politiche di compliance fiscale. Sistemi di controllo interno. Meccanismi di segnalazione delle violazioni. Strategie di formazione e di sensibilizzazione del personale. Valutazione dell’efficacia delle politiche e raccomandazioni.

References

Bibliografia: pp. 141-160.

Thesis Type:	Master's Degree Thesis
Institution:	Luiss Guido Carli
Degree Program:	Master's Degree Programs > Master's Degree Program in Accounting, control and finance (LM-77)
Chair:	Diritto processuale tributario
Thesis Supervisor:	Napoli, Giuseppe
Thesis Co-Supervisor:	Bozzolan, Saverio
Academic Year:	2022/2023
Session:	Extraordinary
Deposited by:	Alessandro Perfetti
Date Deposited:	18 Jul 2024 14:48
Last Modified:	18 Jul 2024 14:48
URI:	https://tesi.luiss.it/id/eprint/39416

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