Vagliasindi, Alba (A.A. 2024/2025) Tax control framework e modello 231: la prevenzione dei reati fiscali nella governance aziendale. Tesi di Laurea in Diritto e procedura penale degli enti, Luiss Guido Carli, relatore Antonino Gullo, pp. 143. [Single Cycle Master's Degree Thesis]

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Abstract/Index

Compliance 231 e gestione del rischio fiscale: un modello integrato di prevenzione. Dall’evoluzione normativa alla razionalizzazione del diritto penale tributario: dalla legge n. 4/1929 al d.lgs. n. 74/2000. L’influenza del diritto europeo: la direttiva (UE) 2017/1371 (“direttiva PIF”). L’introduzione dell’art. 25-quinquiesdecies nel d.lgs. 231/2001. Il ruolo dell’organismo di vigilanza (OdV) nella prevenzione dei reati fiscali. La riforma fiscale del 2023: principali novità e impatti sulla responsabilità degli enti. Problemi aperti in tema di responsabilità degli enti da reato fiscale. Rischio fiscale e diritto tributario: strategie di gestione e compliance. La cooperative compliance: il nuovo paradigma di dialogo tra imprese e amministrazione finanziaria. I rapporti OCSE del 2008 e del 2013: dall’enhanced relationship tra fisco e contribuenti alla cooperative compliance. Il recepimento in Italia del regime di adempimento collaborativo: la l. 23/2014 e il d.lgs. 128/2015. Evoluzione e principi dell’adempimento collaborativo. Vantaggi e criticità dell’adesione al regime. Prevenzione dei reati fiscali: il ruolo del tax control framework e del modello 231. Fiscal risk management: un pilastro per la sostenibilità aziendale. Definizione e classificazione dei rischi fiscali. La gestione del rischio fiscale e la cooperative compliance nella prospettiva internazionale. Il ruolo del tax control framework nella prevenzione del rischio fiscale e l’integrazione con il MOG 231. La collaborazione tra l’organismo di vigilanza e il tax risk manager. Effetti premiali del regime. L’impatto della riforma fiscale del 2023. Prospettive evolutive nella governance del rischio fiscale.

References

Bibliografia: pp. 132-143.

Thesis Type:	Single Cycle Master's Degree Thesis
Institution:	Luiss Guido Carli
Degree Program:	Single Cycle Master's Degree Programs > Single Cycle Master's Degree Program in Law (LMG-01)
Chair:	Diritto e procedura penale degli enti
Thesis Supervisor:	Gullo, Antonino
Thesis Co-Supervisor:	Di Bitonto, Maria Lucia Antonietta
Academic Year:	2024/2025
Session:	Summer
Deposited by:	Alessandro Perfetti
Date Deposited:	16 Dec 2025 16:02
Last Modified:	16 Dec 2025 16:02
URI:	https://tesi.luiss.it/id/eprint/44439

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