De Giorgi, Giovanni (A.A. 2024/2025) Il contrasto ai reati tributari in materia IVA: il paradigma delle c.d. frodi carosello. Tesi di Laurea in Diritto tributario dell'impresa, Luiss Guido Carli, relatore Livia Salvini, pp. 206. [Single Cycle Master's Degree Thesis]

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Abstract/Index

Matrice comunitaria del tributo. Caratteristiche del tributo e meccanismo impositivo. Effettuazione ed esigibilità dell’imposta. Base imponibile ed aliquota. Categorie di operazioni ai fini dell’applicazione del tributo: volume d’affari. Soggettività passiva e deroghe: regime di inversione contabile. Frodi IVA e sistema sanzionatorio: profili di intersezione tra sanzioni amministrative e penali. Profili strutturali delle condotte fraudolente in materia IVA. Il meccanismo della frode “carosello”: struttura, ruoli e finalità. Il d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 tra sistematizzazione del diritto penale tributario e contrasto alle frodi IVA. Rapporto tra procedimento penale e procedimento tributario. Responsabilità amministrativa da reato degli enti. La maturazione della tutela penale del bilancio europeo. La procura europea (EPPO): istituzione, normazione e ingresso in vigore nel contesto giuridico europeo del 2017. Il progetto TADEUS nell’ottima di prevenzione e rilevazione delle frodi IVA. EPPO, TADEUS e AI: verso un nuovo paradigma di rilevazione delle frodi IVA.

References

Bibliografia: pp. 195-205.

Thesis Type:	Single Cycle Master's Degree Thesis
Institution:	Luiss Guido Carli
Degree Program:	Single Cycle Master's Degree Programs > Single Cycle Master's Degree Program in Law (LMG-01)
Chair:	Diritto tributario dell'impresa
Thesis Supervisor:	Salvini, Livia
Thesis Co-Supervisor:	Castaldi, Laura
Academic Year:	2024/2025
Session:	Autumn
Deposited by:	Alessandro Perfetti
Date Deposited:	22 May 2026 15:04
Last Modified:	22 May 2026 15:04
URI:	https://tesi.luiss.it/id/eprint/45860

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