Petrosino, Emidio (A.A. 2020/2021) La disciplina del riporto delle perdite fiscali: limitazioni al fenomeno elusivo del commercio delle bare fiscali. Tesi di Laurea in Diritto tributario dell'impresa, Luiss Guido Carli, relatore Giuseppe Molinaro, pp. 195. [Single Cycle Master's Degree Thesis]

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Abstract/Index

Il concetto di perdita fiscale e il suo utilizzo nella determinazione del reddito complessivo per i soggetti IRPEF. Nozione di perdita fiscale: dalla perdita civilistica alla perdita fiscale. Le regole generali per l’utilizzo delle perdite fiscali. Il trattamento delle perdite fiscali per i soggetti IRPEF che esercitano attività d’impresa: la normativa ante Legge di Bilancio 2019. La disciplina vigente per il trattamento delle perdite in ambito IRPEF: allineamento con la disciplina per i soggetti IRES. Il riporto delle perdite fiscali in ambito IRES. Determinazione del reddito complessivo nell’IRES. Il riporto delle perdite: analisi dell’art. 84 TUIR. Il riporto delle perdite in presenza di utili e proventi esenti. L’utilizzo delle perdite per i soggetti che fruiscono di regimi di detassazione del reddito. L’emersione di crediti d’imposta da conversione di DTA su perdite fiscali (cenni). La disciplina della trasparenza e del consolidato fiscale: coordinamento e riflessi. Norme agevolative per le nuove attività economiche: il riporto delle perdite realizzate dalle start-up. Norme di contrasto al "commercio delle bare fiscali" focus: la gestione delle perdite nella fusione e nella scissione. L’esclusione del riporto delle perdite ex art. 84 comma 3 TUIR. Le circostanze esimenti. Riflessioni sul riporto delle perdite fiscali nella fusione: confronto con la disciplina delle altre ipotesi di utilizzo intersoggettivo. L’utilizzo delle perdite nell’ambito della scissione. Lo scomputo delle perdite in sede di accertamento e di adesione. L’utilizzo delle perdite pregresse in compensazione del maggior reddito accertato (breve excursus storico). Nuove modalità di scomputo delle perdite in accertamento: art. 25 d.lgs. n. 158/2015. Due ipotesi peculiari: il procedimento con adesione e il consolidato fiscale. Decorrenza dei termini per l’accertamento: la giurisprudenza non concorda con l’Amministrazione finanziaria.

References

Bibliografia: pp. 174-190.

Thesis Type:	Single Cycle Master's Degree Thesis
Institution:	Luiss Guido Carli
Degree Program:	Single Cycle Master's Degree Programs > Single Cycle Master's Degree Program in Law (LMG-01)
Chair:	Diritto tributario dell'impresa
Thesis Supervisor:	Molinaro, Giuseppe
Thesis Co-Supervisor:	Salvini, Livia
Academic Year:	2020/2021
Session:	Autumn
Deposited by:	Alessandro Perfetti
Date Deposited:	21 Jun 2022 09:10
Last Modified:	21 Jun 2022 09:10
URI:	https://tesi.luiss.it/id/eprint/32717

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