Esposito, Chiara (A.A. 2021/2022) L'accertamento di maggior reddito nelle società di capitali a ristretta base societaria. Tesi di Laurea in Diritto tributario, Luiss Guido Carli, relatore Laura Castaldi, pp. 195. [Single Cycle Master's Degree Thesis]

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Abstract/Index

La ragione giustificatrice dell’imposta in virtù del principio costituzionale di capacità contributiva. L’IRES: dai modelli “antesignani” alla genesi dell’imposta odierna. Il regime della trasparenza fiscale ad appannaggio anche delle società di capitali (legge delega n. 80/2003 e d.lgs. 344/2003). Introduzione alla prassi amministrativa oggetto di studio: l’applicazione della presunzione di distribuzione nell’accertamento di maggior reddito riguardante le società di capitali a ristretta base partecipativa. La tassazione sui redditi delle società di capitali. L’imposta sui redditi delle società: a) il presupposto. La tassazione per trasparenza delle società di capitali: ancora sulla genesi e giustificazione di tale modello alternativo. L’accertamento di maggior reddito nelle società di capitali a ristretta base societaria: profili critici sostanziali. La tesi amministrativa oggetto della ricerca: il “caso” della c.d. presunzione di distribuzione nelle società di capitali a ristretta base proprietaria. La delicata (e controversa) ragion d’essere della pratica fiscale: la presunzione giurisprudenziale frutto di una massima d’esperienza. I soggetti interessati e la nozione etica ed a–tecnica di ristretta base sociale. Gli utili costituenti “oggetto” della vicenda accertativa: la ricostruzione del maggior imponibile. Le criticità della pratica accertativa al vaglio del dettato costituzionale: le verosimili incompatibilità con gli artt. 23 e 53 Cost. e lo spazio angusto riservato al diritto di difesa (art. 24, co.2, Cost.). I risvolti di carattere processuale e procedimentale. Quale il rimedio, in sede processuale, più idoneo a garantire il diritto di difesa del socio? Il litisconsorzio necessario per le società di capitali a ristretta base societaria (artt. 102 c.p.c. e 14 d.lgs. 546/1992): attentato ai capisaldi del diritto civile sostanziale e processuale? La più “opportuna” strada della sospensione del processo riguardante il socio (artt. 295 c.p.c. e 39 d.lgs. 546/1992). Gli sviluppi ulteriori forieri di un maggior interessamento verso il diritto di difesa del singolo: l’efficacia riflessa del giudicato favorevole alla società, il coordinamento tra gli avvisi d’accertamento riguardanti lo stesso soggetto e la stessa annualità, l’esaustiva motivazione dell’avviso di accertamento diretto al singolo socio. L’indipendenza del contenzioso tributario dall’eventuale processo penale. Le conseguenze della legge di bilancio 2018 sull’accertamento di maggior reddito nelle società di capitali a ristretta base proprietaria. Il regime transitorio dei dividendi distribuiti fino al 31.12.2022: vademecum di accortezze per un’applicazione illuminata della presunzione di distribuzione.

References

Bibliografia: pp. 170-194.

Thesis Type:	Single Cycle Master's Degree Thesis
Institution:	Luiss Guido Carli
Degree Program:	Single Cycle Master's Degree Programs > Single Cycle Master's Degree Program in Law (LMG-01)
Outstanding Thesis:	Department of Law
Chair:	Diritto tributario
Thesis Supervisor:	Castaldi, Laura
Thesis Co-Supervisor:	Melis, Giuseppe
Academic Year:	2021/2022
Session:	Summer
Deposited by:	Alessandro Perfetti
Date Deposited:	16 Dec 2022 16:19
Last Modified:	16 May 2023 15:12
URI:	https://tesi.luiss.it/id/eprint/34429

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