Contro l’aggressive tax planning e il fenomeno base erosion and profit shifting nei paradisi fiscali: la global minimum tax e la proposta di direttiva unshell
Linfante, Alessia (A.A. 2022/2023) Contro l’aggressive tax planning e il fenomeno base erosion and profit shifting nei paradisi fiscali: la global minimum tax e la proposta di direttiva unshell. Tesi di Laurea in Diritto tributario dell'impresa, Luiss Guido Carli, relatore Fabio Marchetti, pp. 163. [Master's Degree Thesis]
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Abstract/Index
La lotta dell’OCSE e dell’UE contro la pianificazione fiscale aggressiva e il fenomeno dell’erosione della base imponibile. La crisi del sistema tradizionale di tassazione e del sistema fiscale internazionale: dal problema della doppia imposizione al problema della doppia non imposizione. La concorrenza fiscale internazionale. La pianificazione fiscale internazionale. La pianificazione fiscale aggressiva e il fenomeno base erosion and profit shifting. Le misure di prevenzione e di contrasto alla pianificazione fiscale aggressiva e al BEPS. Gli ultimi sviluppi in materia di misure di contrasto alla pianificazione fiscale aggressiva e al BEPS: la tassazione delle imprese per il XXI secolo. Lo sfruttamento delle società offshore e dei paradisi fiscali per la pianificazione fiscale aggressiva. La società offshore: il sottile confine tra la legalità e l’illegalità. Le giurisdizioni presso cui vengono collocate le società offshore: i paradisi fiscali. L’utilizzo di società offshore come veicolo per la pianificazione fiscale aggressiva: un quadro di riferimento. I tax ruling e il c.d Double Irish with a Dutch Sandwich. Un caso di utilizzo improprio di tax ruling: il caso IKEA. Il caso Apple: a metà strada tra uso distorto dei tax ruling e della tecnica del Double Irish. Le controversie del c.d Double Irish with a Dutch Sandwich nel caso Google. Dalle recenti inchieste alle ultime inchieste OpenLux e Pandora Papers: la goccia che ha fatto traboccare il vaso. La global minimum tax: la trasposizione del pillar two a livello comunitario. L’incompletezza dell’action 1 del progetto BEPS sulla tassazione dell’economia digitale. Dal progetto BEPS alla two pillar solution. Verso l’adozione della direttiva UE sullo stampo del pillar two dell’OCSE. La direttiva sulla global minimum tax: cenni introduttivi. Focus sul contenuto della direttiva: le global anti-base erosion model rules. Le difficoltà connesse all’adozione del secondo pilastro nella normativa internazionale e comunitaria: la ritrosia di alcuni Stati membri. La proposta di direttiva Unshell (ATAD 3): norme per prevenire l'uso improprio di entità di comodo a fini fiscali. L’individuazione delle società di comodo: il “test di sostanza” quale mezzo di contrasto all’abuso delle shell companies. La necessità di una direttiva mirata alla sostanza: oggetto e ambito di applicazione. Le criticità della proposta di Direttiva: il parere del Comitato economico sociale europeo (CESE).
References
Bibliografia e sitografia: pp. 130-145.
| Thesis Type: | Master's Degree Thesis |
|---|---|
| Institution: | Luiss Guido Carli |
| Degree Program: | Master's Degree Programs > Master's Degree Program in Accounting, control and finance (LM-77) |
| Chair: | Diritto tributario dell'impresa |
| Thesis Supervisor: | Marchetti, Fabio |
| Thesis Co-Supervisor: | Di Lazzaro, Fabrizio |
| Academic Year: | 2022/2023 |
| Session: | Autumn |
| Deposited by: | Alessandro Perfetti |
| Date Deposited: | 20 Jun 2024 12:49 |
| Last Modified: | 20 Jun 2024 12:49 |
| URI: | https://tesi.luiss.it/id/eprint/38985 |
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