Olivieri, Rachele (A.A. 2023/2024) La global minimum tax. Tesi di Laurea in Diritto tributario dell'impresa, Luiss Guido Carli, relatore Livia Salvini, pp. 204. [Single Cycle Master's Degree Thesis]

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Abstract/Index

Le sfide fiscali contemporanee: la global minimum tax come possibile risposta. La crisi della sovranità fiscale. L’obsolescenza dei concetti di residenza e fonte nella sovranità fiscale a fronte dell’intervenuta globalizzazione e digitalizzazione dell’economia. Analisi dei fattori che hanno portato alla crisi della sovranità fiscale. Progetto BEPS: la risposta dell’OECD a race to bottom, pianificazione fiscale aggressiva, base erosion e profit shifting. OECD/G20 inclusive framework on BEPS e l’approccio a due pilastri. Uno sguardo a casa nostra: le direttive ATAD, la direttiva 2022/2325/UE e la direttiva BEFIT. Il recepimento con il d.lgs. n. 209 del 27 dicembre 2023. La struttura della global minimum tax. Le caratteristiche della GMT. Il gruppo multinazionale come soggetto d’imposta. Ambito di applicazione. Meccanismo impositivo. Calcolo dell’ETR e dell’eventuale top-up tax dovuta per ciascuna jurisdiction. Qualified domestic top-up tax. Calcolo della top-up tax per singole entità. Individuazione della giurisdizione competente al prelievo e delle entità soggette al pagamento della TUT. I safe harbours. Adempimenti. Problematiche della global minimum tax. Il rapporto tra la disciplina CFC e la GMT. Il braccio di ferro con gli USA: la mancata implementazione della GMT e il suo rapporto con il GILTI/BEAT. Il respetto del principio di capactà contributiva. La critica sull’extraterritorialità dell’UTPR. L’impatto della GMT sulla sovranità agevolativa degli Stati. Analisi dell’impatto della global minimum tax: successo o fallimento? Prospettive comparatitsiche dei Paesi che hanno o non hanno implementato la GMT. Gli effetti della GMT sulle principali economie mondiali e su quelle in via di sviluppo. Prospettive future e futuribili.

References

Bibliografia: pp. 194-204.

Thesis Type:	Single Cycle Master's Degree Thesis
Institution:	Luiss Guido Carli
Degree Program:	Single Cycle Master's Degree Programs > Single Cycle Master's Degree Program in Law (LMG-01)
Chair:	Diritto tributario dell'impresa
Thesis Supervisor:	Salvini, Livia
Thesis Co-Supervisor:	Rasi, Federico
Academic Year:	2023/2024
Session:	Summer
Deposited by:	Alessandro Perfetti
Date Deposited:	10 Dec 2024 11:10
Last Modified:	10 Dec 2024 11:10
URI:	https://tesi.luiss.it/id/eprint/40533

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