Intelligenza artificiale e fisco: il ruolo degli algoritmi nel contrasto all’evasione fiscale
Esposito, Anna (A.A. 2024/2025) Intelligenza artificiale e fisco: il ruolo degli algoritmi nel contrasto all’evasione fiscale. Tesi di Laurea in Diritto processuale tributario, Luiss Guido Carli, relatore Giuseppe Napoli, pp. 93. [Master's Degree Thesis]
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Abstract/Index
L'evasione fiscale. Definizione del concetto di evasione fiscale. Confronto con l’elusione fiscale: una premessa. L’elusione secondo l’art. 10-bis dello statuto. Confronto con altre figure normative: la simulazione, l’erosione fiscale e il legittimo risparmio d’imposta. L’Economia non osservata (NOE). Cause dell’evasione: dal modello tradizionale di Allingham e Sandmo (1972) alle nuove teorie. Effetti distorsivi ed implicazioni dell’evasione. Organi per il contrasto all’evasione fiscale in Italia. Strumenti operativi per il contrasto dell’evasione. La dimensione internazionale dell’evasione fiscale. Stimare l'evasione. Sul concetto di tax gap. Dalla microanalisi alla macrostima del tax gap: metodologie bottom-up e top-down a confronto. Il tax gap in Italia: evidenze dalla relazione sull’economia non osservata e sull’evasione fiscale e contributiva (2024). I risultati conseguiti dall’Agenzia delle entrate: alcune statistiche . Verso una fiscalità data driven. La strategia digitale dell’Europa: l’AI act in breve. La prospettiva tributaria: algoritmi di intelligenza artificiale e procedimento di accertamento tributario. Le misure del garante della privacy, il Consiglio di Stato e la normativa sull’analisi del rischio fiscale. Gli algoritmi di intelligenza artificiale: un cenno. AI a supporto dell’Agenzia delle entrate: il tool Ve.Ra. Il rispetto del principio human in the loop per una legittimità dei provvedimenti basati sugli algoritmi.
References
Bibliografia: pp. 90-93.
| Thesis Type: | Master's Degree Thesis |
|---|---|
| Institution: | Luiss Guido Carli |
| Degree Program: | Master's Degree Programs > Master's Degree Program in Accounting, control and finance (LM-77) |
| Chair: | Diritto processuale tributario |
| Thesis Supervisor: | Napoli, Giuseppe |
| Thesis Co-Supervisor: | Mazzotta, Giuseppe |
| Academic Year: | 2024/2025 |
| Session: | Summer |
| Deposited by: | Alessandro Perfetti |
| Date Deposited: | 19 Sep 2025 14:28 |
| Last Modified: | 19 Sep 2025 14:28 |
| URI: | https://tesi.luiss.it/id/eprint/43224 |
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