Pioletti, Fabio (A.A. 2024/2025) Il credito d’imposta per le attività di ricerca e sviluppo. Tesi di Laurea in Diritto processuale tributario, Luiss Guido Carli, relatore Giuseppe Napoli, pp. 77. [Master's Degree Thesis]

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Abstract/Index

Dalla teoria dell’innovazione alla transazione 4.0: genesi, sviluppo e integrazione del credito d’imposta per R&S. Economia dell’innovazione: fallimenti di mercato e ruolo degli incentivi fiscali. L’evoluzione storica del credito R&S in Italia (2013–2025). Confronto internazionale (Francia, Spagna, Germania): modelli incrementali vs. volumetrici. Il piano di transizione 4.0 e il collegamento con il PNRR. Il credito di imposta per R&S come leva competitiva: struttura, effetti e differenze tra imprese. Struttura del credito: base agevolabile, aliquote, plafond, compensazione. Analisi per dimensione di impresa: grandi imprese, PMI e start-up innovative. Effetti del credito d’imposta su produttività, occupazione qualificata e propensione all’export. Il credito d’imposta per R&S come strumento di crescita economica e di valutazione del costo fiscale complessivo. Spesa pubblica e costo fiscale dell’incentivo. Effetti su PIL, R&S privata e gettito di ritorno. Analisi costi–benefici del credito d’imposta per R&S. Il ruolo del credito d’imposta nella transizione industriale e digitale del sistema produttivo. L’altra faccia dell’incentivo fiscale: frodi, indebite compensazioni e responsabilità nel credito d’imposta per R&S. L’indebita compensazione dei crediti fiscali: inquadramento normativo e fattispecie di reato (art. 10-quater d.lgs. n. 74/2000). Le frodi nel credito d’imposta per ricerca e sviluppo: meccanismi, indici di rischio e strumenti di controllo. Coordinamento tra giurisdizione tributaria e penale: competenze, sanzioni e giurisprudenza recente. Casi pratici di frode e analisi delle decisioni giudiziarie: la sentenza della Corte di cassazione n. 16532/2025.

References

Bibliografia: pp. 75-77.

Thesis Type:	Master's Degree Thesis
Institution:	Luiss Guido Carli
Degree Program:	Master's Degree Programs > Master's Degree Program in Accounting, control and finance (LM-77)
Chair:	Diritto processuale tributario
Thesis Supervisor:	Napoli, Giuseppe
Thesis Co-Supervisor:	Di Lazzaro, Fabrizio
Academic Year:	2024/2025
Session:	Extraordinary
Deposited by:	Alessandro Perfetti
Date Deposited:	25 Jun 2026 06:48
Last Modified:	25 Jun 2026 06:48
URI:	https://tesi.luiss.it/id/eprint/46239

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